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校内规章
宁夏师范学院基建(修缮)工程项目审计实施办法(修订版)
2016-09-18 09:07   审核人:

 

第一章 总 则

第一条 为加强对基建(修缮)工程的管理和监督,进一步规范学校基建(修缮)工程项目的审计工作,根据《中华人民共和国审计法》《教育部教育系统内部审计工作规定》《宁夏教育系统内部审计工作实施办法》精神,结合我校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称基建(修缮)工程项目是指列入国家预算的基本建设投资工程项目和自筹基本建设投资工程项目;学校预算安排用于修缮(房屋改造装修,供水供电改造,道路、绿化、安全消防设施、通讯及网络等工程项目的修建)投资的项目以及设备安装工程等。

第三条 基建(修缮)工程项目审计是指学校监察审计处或中介机构对项目投资活动的预算、结(决)算等方面的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。

第四条 学校有关单位制定的年度基建(修缮)工程计划、当年竣工项目计划及计划调整方案,均应及时报送监察审计处备案。

第五条 学校基建(修缮)工程项目审计由监察审计处负责实施(凡经国家、自治区、固原市审计的项目,监察审计处不再重复审计),其中:

(一)预算造价在2万元以下的项目,由项目管理单位负责审核把关,报分管校领导审批签字后实施或结算,监察审计处抽审。

(二)预算造价在2万元(含2万元)以上的项目,由监察审计处组织(或委托社会中介机构)实施审计。

(三)基建(修缮)工程项目审计所发生的费用,应列入基建(修缮)工程项目建设成本,具体取费标准参照自治区相关规定执行,最终付费以委托审计咨询合同为准。

第二章 基建(修缮)工程项目预算审计

第六条 基建(修缮)工程预算审计主要包括以下内容:

(一)项目立项决策程序的合规性及效益分析;

(二)预算的编制依据和定额标准是否符合规定;

(三)基建(修缮)工程量是否准确;

(四)设备、材料是否符合国家定价或市场价计价标准;

(五)取费程序及费率标准是否合理规范。

第七条 基建(修缮)工程预算审计需提供的资料:

(一)基建(修缮)工程项目立项报告、批准文件、会议纪要等相关材料;

(二)工程项目设计施工图纸(无图纸的需有建设单位工程量清单);

(三)工程预算编制(凡依附于建筑六面体的装饰工程项目必须套用建筑装饰定额及取费标准);

(四)其它需要提供的资料。

第三章 基建(修缮)工程项目结(决)算审计

第八条 基建工程项目结(决)算审计主要内容:

(一)基建工程项目投资来源是否合法,当年资金是否落实,与设计单位签订的合同是否合法合规,取费是否合理;

(二)工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所签订合同或协议书中的责权利,质量、工期、取费等级、拨付款约定,奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规;

(三)道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;

(四)工程竣工结(决)算报表及说明书是否真实、全面、合法;工程量是否真实,配项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;竣工结(决)算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备。

第九条 基建工程项目结(决)算审计需提供的资料:

(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件;

(二)初步竣工验收报告;

(三)承包合同或协议及结算资料,自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料,重大设计变更资料;

(四)自项目建设之日起的工程进度报表、工程竣工结(决)算报表,以及其他与工程结(决)算有关的资料;

(五)国家有关基建工程项目管理法规和地方政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等;

(六)其他所需材料。

第十条 修缮工程项目审计主要内容:

(一)工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所签订合同或协议书中的内容是否全面、合理、合规;

(二)工程竣工结(决)算报表及说明书是否真实、全面、合法;

(三)工程量的计算是否真实,套项及价格是否合理,有无偷工减料、高估价冒算等问题;

(四)竣工结(决)算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备。

第十一条 修缮工程项目审计需提供的资料:

(一)工程合同书或施工任务书(施工图纸或施工说明);

(二)承包合同或协议及结算资料,主要材料的合同、清单及出入库资料;

(三)隐蔽工程及工程量签证、使用单位验收签证;

(四)工程竣工结(决)算报表、工程量计算式以及其他与工程决算有关的资料;

(五)国家有关修缮工程项目管理法规和地方政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等;

(六)其他所需材料。

第十二条 学校基建(修缮)工程竣工结(决)算须经监察审计处或由监察审计处委托有资质的社会中介机构审计后,财务方可结算。

第四章 审计程序

第十三条 预算审计按照以下程序进行:

(一)受理基建(修缮)工程项目提交的需要审核的资料,确定具体审计内容;

(二)成立审计小组,确定小组负责人;或者委托社会中介;

(三)开展审计。

第十四条 基建(修缮)工程项目结(决)算审计按照以下程序进行:

(一)基建(修缮)工程项目竣工验收后,工程项目管理单位应督促施工单位及时编制工程结算书,并将工程竣工结算书及有关竣工资料在竣工验收后2个月内送达工程项目管理单位;

(二)工程项目管理单位组织有关人员对施工单位送达的资料进行核对初审,确认资料完整、真实后出具初核意见,连同有关资料报送监察审计处,工程项目管理单位送交资料应填写《基建(修缮)工程项目竣工结算审计资料交接清单》(见附件1);

(三)监察审计处验收送审资料并组织实施审计(或抽审);

(四)监察审计处或委托中介机构进行审计,出具审计报告。

第十五条 其他有关规定:

(一)送审的基建(修缮)工程项目结算文件、报表和资料应真实、完整,不多报、漏报,结算资料漏报者应承担全部不利后果;

(二)工程变更必须符合《宁夏师范学院基本建设项目变更管理办法》相关规定;

(三)监察审计处、中介组织审计发现的问题和审计初步意见要及时与工程项目管理单位沟通、协调,需要与施工单位沟通或现场勘测查询的,应由监察审计处和工程项目管理单位共同与施工单位联系,核对工程造价时,须事先告知工程管理单位。

在审计中发现的有关结算的重大问题或施工单位异议较大的事项,需经工程项目管理单位、监察审计处或中介组织共同商议,由主持单位整理形成书面意见(如几个单位协商无法达成统一意见的,应报主管审计的校领导协调审定),并与施工单位沟通后送审计机构执行。

(四)审计结论送达施工单位后,施工单位一般应在20天内将意见反馈给监察审计处,若在规定期限内不做出答复,则视为同意审计结论。

(五)审计机构出具的基建(修缮)工程项目结算审核报告,不仅要核定实际工程造价金额,而且要对工程项目管理和内部控制存在的主要问题发表审计意见,提出改进建议(或单独出具书面材料)。审核报告除审计报告文件外,一般应附有工程结算审核定案表(见附件2)、工程项目结算审核明细及汇总表等材料,其中工程结算审核定案表要由建设单位、施工单位、委托单位、咨询企业盖章及经办人签名。

(六) 基建(修缮)工程项目未经审计不得办理工程价款结算。为保证工程项目结算审计的顺利进行和建设资金的安全,在工程结算审计前,甲方的工程付款应按合同或有关规定留足尾款。

(七)为了严格工程结算的监督管理,参照宁价费发[2010]第87号《宁夏回族自治区物价局关于建设工程造价咨询服务收费标准》的要求,核减额超过送审造价5%幅度以外的,核减追加审计费用应由施工单位支付,由建设方从应付款中扣减。核增部分由施工方支付审计费用。

第十六条 工程项目在施工管理和预(结)算送审时要做到以下几点:

(一)工程施工方案的制定、调整、隐蔽工程等资料要完整,相关人员要签字、盖章;

(二)报送的竣工决算应附施工图纸(草图),工程计算稿等有关决算依据;

(三)使用量较大的无价材料或暂定价材料,其价格需由实施单位与监察审计处会同有关单位共同考察确定;

(四)审计人员要参加工程的竣工验收。

第十七条 为了保证基建(修缮)工程项目审计的顺利进行,施工方、工程管理单位及监察审计处均应在工程实施前或决算送审时间内送审。

(一)基建(修缮)工程项目预算审计应在项目实施或招标前一周送审,审计单位在一周内审计完毕;

(二)基建(修缮)工程项目结(决)算审计,施工方应在工程竣工验收后半月至一个月内送审;审计单位在接到工程结(决)算半月至一个月内审计完毕。

第十八条 学校基本建设及修缮项目管理要建立健全管理人员责任制,认真履行管理职责。监察审计处要及时通报工程审计情况,根据审计过程中发现的问题及时通报,对造成严重后果的相关人员予以追责,并按有关规定进行处罚。

第五章 其他工程项目审计

第十九条 学校所有其他各类(如绿化、通讯网络等)工程项目的竣工结(决)算参照基建(修缮)工程项目的送审办法。

第六章 附 则

第二十条 本办法由监察审计处负责解释。

第二十一条 本办法自发布之日起施行,《宁夏师范学院基建(修缮)工程项目审计实施办法》(宁师院发〔2009〕12号)同时废止。

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